עוסק פטור או עוסק מורשה?

ההחלטה האם להיות עוסק פטור או עוסק מורשה היא מבלבלת. כיועצת מס ומרצה לעצמאים אני מאמינה שידע הוא כוח וככל שיהיו בידינו הכלים וידע בנושא כך נדע להתנהל נכון יותר בעסק שלנו. לשם כך הכנתי עבורך את הכתבה הזאת שתעשה לך סדר.

כדי להירשם כעוסקת פטורה ישנם שני מבחנים שצריכים להתקיים:

על מחזור העסקאות לא לעלות על 98,707 בשנה (תקרה לשנת 2017).
בנוסף יש לשים לב כי מקצועות מסוימים לא יכולים כלל להיות מסווגים כעוסק פטור. מקצועות אלה כוללים עריכת דין, רפואה, פסיכולוגיה, וטרינריה, הוראה ומקצועות נוספים.

אנשים רבים נוטים לחשוב שלעוסק פטור יש פטור משאר המוסדות נוסף על הפטור ממע"מ, אך הדבר איננו נכון. עוסק פטור איננו פטור מלשלם מס הכנסה וביטוח לאומי בדיוק כמו עוסק מורשה.  
לעניין מע"מ העוסק הפטור לא יכול לעבור את תקרת הפטור ע"ש 98,707 ₪, כמן כן עוסק לא משלם פטור ולא מתקזז על המע"מ, כלומר לא גובה מלקוחותיו מע"מ ולא מתקזז על המע"מ בהוצאותיו.

דיווח למע"מ
אומנם אין דיווחים למע"מ שוטפים לעוסק פטור אך לאחר תום השנה בתאריך 31/1 לשנה העוקבת של השנה העוסק הפטור צריך לדווח על מחזור הכנסותיו למע"מ בכדי לוודא שאכן לא עבר את תקרת הפטור.

דיווח ותשלום למס הכנסה
גם כאן החישוב הינו פרוגרסיבי כלומר ככל שההכנסות עולות כך גם המס עולה. תשלום מס הכנסה וביטוח לאומי משולמים על הרווח כלומר ההכנסות פחות ההוצאות.

עניין תדמיתי
לא פעם אני שואלת את לקוחותיי מי קהל היעד שלהם ולמי העסק שלהם פונה. מבחינה תדמיתית כאשר עובדים מול חברות, מוסדות וגופים גדולים עדיף יהיה להירשם כעוסק מורשה. ההחלטה תתקבל לאחר בחינה של פוטנציאל העסק.

מגבלה פסיכולוגית
לעוסקות רבות יש מגבלה פסיכולוגית של חסם שמונע מהם חשיבה של התפתחות וצמיחה וחשש מתמיד שלא יעברו את תקרת הפטור.
אני ממליצה בחום להבין שמדובר בתקרה שניתן לנפץ כמו "תקרת זכוכית " ולא להתייחס לזה כעל חסם. כעסקים ועצמאים העסק תמיד עובר שינויים ועם השנים הולך וגדל ויש להתאים את הסיווג המתאים מחדש. לרוב אני נותנת את דוגמת אותם העוסקים שכלל לא רשאים להירשם כעוסקים פטורים ולכן לבעלות מקצועות אלה אין כלל את חסם תקרת הפטור והן חושבות קדימה על סכומים גבוהים יותר.

אז מה קורה במקרים בהם נפתח עוסק פטור וברצוננו לעבור לעוסק מורשה?

ישנה אפשרות לעבור את תקרת הפטור או לחלופין להציג לסניף מע"מ התקשרות או הזמנה עתידית אשר תגרום לעסק לעבור את תקרת הפטור.
במקרים הללו על הסכום העודף מעבר לתקרה ישולם מע"מ אך גם ניתן להתקזז על מע"מ ההוצאות.
ישנם גורמים רבים המשפיעים על החלטת סוג התיק שיש לפתוח, ובשל כך מומלץ בטרם פתיחת התיק לשבת עם יועץ מס אשר יידע לשאול ולכוון את העוסקת לקבלת ההחלטות הנכונות

יש לך שאלות נוספות?
מוזמנת לשאול שאלות בפינת הייעוץ הפיננסי

מאת: קרולין עובד – ייעוץ מס ומיסוי מקרקעין